top panel
Теперь вы можете отправлять отчеты с нашего сайта!
Порядок регистрации:
1) Вам нужно зарегистрироваться на нашем сайте.
2) Далее вы вносите данные о своем предприятии.
3) Скачиваете доверенность и заверяете в контролирующем органе.
4) Отправляете нам отчеты онлайн.
5) И наслаждаетесь удобством сервиса.
top panel
Теперь вы можете отправлять отчеты с нашего сайта!
Порядок регистрации:
1) Вам нужно зарегистрироваться на нашем сайте.
2) Далее вы вносите данные о своем предприятии.
3) Скачиваете доверенность и заверяете в налоговой.
4) Отправляете нам отчеты онлайн.
5) И наслаждаетесь удобством сервиса.
Зарегистрироваться

Отчёты онлайн

first second third fourth fifth first second third fourth fifth first second third fourth fifth first second third fourth

Пятигорск, ул. Крайнего 49
office@ooo-doverie.ru
8(8793) 36 36 57
8(928) 906 60 23
обратный звонок

Новости

Главная / Новости / Как заполнить 6‑НДФЛ в случае реорганизации компании с начала квартала

15.11.2019

Как заполнить 6‑НДФЛ в случае реорганизации компании с начала квартала

Организация реорганизована в форме преобразования 1 октября 2019 года. В связи с этим зарплата, начисленная за сентябрь, выплачена в последний день месяца, 30 сентября. В этот же день налоговый агент перечислил в бюджет НДФЛ. Как отразить эту операцию в разделе 2 расчета 6-НДФЛ? Ответ на этот вопрос содержится в письме ФНС от 29.10.19 № БС-4-11/22150@.

Общие правила

Авторы письма напоминают, что расчет 6-НДФЛ заполняется на отчетную дату (соответственно, на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря). Раздел 1 расчета составляется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.

В разделе 2 расчета за соответствующий отчетный период отражаются только те операции, которые произведены за последние три месяца этого периода. В случае, если налоговый агент производит операцию в одном отчетном периоде, а завершает ее в другом, то данная операция отражается в периоде завершения. Операция считается завершенной в том периоде, когда наступает срок перечисления налога в соответствии с пунктом 6 статьи 226 НК РФ.

Даты выплаты и срок перечисления НДФЛ приходятся на разные кварталы

Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ). При этом работодатель должен перечислить налог не позднее дня, следующего за днем выплаты работнику дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).

В описанной ситуации реорганизованная компания выплатила сотрудникам зарплату 30 сентября. Срок перечисления налога наступает 1 октября. Значит, отражать эту операцию в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев не нужно. Сентябрьскую зарплату следует включить в раздел 2 расчета за 2019 год. Этот раздел надо заполнить следующим образом:

  • по строке 100 «Дата фактического получения дохода» указывается 30.09.2019,
  • по строке 110 «Дата удержания налога» — 30.09.2019,
  • по строке 120 «Срок перечисления налога» — 01.10.2019,
  • по строке 130 «Сумма фактически полученного дохода» и строке 140 «Сумма удержанного налога» — соответствующие суммовые показатели.

Как быть, если реорганизуемая компания отразила данную операцию в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев (в строке 120 в качестве даты перечисления НДФЛ указано 30.09.2019)? Нужно ли представить «уточненку»? Нет, не нужно, считают специалисты ФНС. Причина — данная ошибка не привела к занижению или завышению суммы налога, подлежащей перечислению.

Марина Басович,

Налоговый журналист,

опыт работы более 10 лет

Материал предоставлен порталом «Бухгалтерия Онлайн»

Мнение

все мнения

first second third fourth fifth first second third fourth fifth first second third fourth fifth first second third fourth

© 2019 ООО "Доверие"